Guide · Starta eget
Hobby eller enskild firma?
Du stickar mössor, säljer mallar på Etsy eller tjänar lite på en blogg. Behöver du registrera en firma? Svaret beror på hur Skatteverket ser på det du gör, inte på hur mycket du tjänar.
Tre krav för näringsverksamhet
För att något ska räknas som näringsverksamhet, alltså ett företag, ska det bedrivas:
- självständigt, du bestämmer själv hur och när arbetet görs,
- yrkesmässigt och varaktigt, det pågår regelbundet under en längre tid,
- med vinstsyfte, målet är att tjäna pengar.
Enligt Skatteverket är det framför allt vinstsyftet som skiljer näringsverksamhet från hobby. Saknas något av kraven är det i stället vanligen fråga om hobby eller uppdragsinkomst. Bedömningen görs alltid av Skatteverket, och alla villkor vägs samman.
Vad räknas som hobby?
En hobby är något du gör på din fritid, vid sidan av jobb eller studier, utan att det huvudsakliga målet är att tjäna pengar. Skatteverket nämner också internetinkomster som exempel, till exempel för influencers och bloggare, om verksamheten inte är näringsverksamhet.
| Exempel | Troligen | Varför |
|---|---|---|
| Du säljer egna stickade mössor på en julmarknad varje år | Hobby | Fritidsintresse, liten omfattning |
| Du säljer gamla kläder och prylar från förrådet | Varken eller | Försäljning av privata begagnade saker är som regel inte en verksamhet alls |
| Du marknadsför en egen butik på Etsy med nya produkter varje månad | Näringsverksamhet | Regelbunden försäljning och tydligt vinstsyfte |
| Du köper in varor för att sälja vidare med påslag | Näringsverksamhet | Handel med vinstsyfte |
| Du gör ett enstaka uppdrag åt ett företag | Uppdragsinkomst | Beskattas som tjänst, ofta med skatteavdrag från uppdragsgivaren |
Tabellen är förenklad. Samma sak kan bedömas olika beroende på omfattning, marknadsföring och hur länge du har hållit på.
Så beskattas en hobby
- Överskottet räknas som inkomst av tjänst och deklareras i din vanliga inkomstdeklaration.
- Det finns ingen fast beloppsgräns för hur mycket en hobby får ge. Det är kraven ovan som avgör, inte summan.
- Resultatet räknas för varje hobby för sig. Ett underskott får inte dras av mot lönen eller mot en annan hobby.
- Du räknar inkomster och utgifter när pengarna faktiskt kommer in eller går ut under året.
När lönar det sig att starta firma?
Det är inte du som väljer om det ska räknas som hobby, men när det är oklart finns det fördelar med att starta en enskild firma:
- Ett underskott försvinner inte. Det rullas vidare och kan dras av mot vinster i firman kommande år.
- Du kan fakturera företag, som ofta kräver att du har F-skatt.
- Du bygger pension och sjukpenninggrundande inkomst på vinsten.
- Du kan skala upp utan att behöva byta upplägg senare.
Nackdelen är mer administration: bokföring, NE-bilaga och ibland moms. Att registrera en enskild firma kostar dock ingenting. Läs guiden om att starta enskild firma vid sidan av jobbet för hela vägen.
Osäker? Beskriv din situation för Skatteverket. De kan svara på hur just din verksamhet bör deklareras, och det är gratis att fråga.